Page 43 - 866_2NEW.indd
P. 43
ค?มู ือการปฏิบตั ิงาน สำนักงานเขตพืน้ ท่กี ารศึกษา 9. แบบฟอร?มสรุปมาตรฐานงาน สพท. หนว? ยตรวจสอบภายใน
38 หน?วยตรวจสอบภายใน
ช่อื งาน 1.2.1 การตรวจสอบการเงนิ การบัญชี (Financial Audit)
วตั ถปุ ระสงค? : 1) ตรวจสอบการใชจ? า? ยเงินของ สํานกั งานเขตพื้นทกี่ ารศึกษาประถมศกึ ษา/มัธยมศกึ ษาและสถานศกึ ษา ใหเ? ปน? ไปตามระเบยี บ แนวปฏบิ ัติ ข?อกําหนดตา? ง ๆ หรอื การควบคุมการใชจ? า? ยเงินใหถ? กู ตอ? ง
เหมาะสม
2) ตรวจสอบความครบถว? น ถูกต?อง เปน? ปจ? จบุ ันของการบนั ทึกรายการทางบัญชี และรายงานทางการเงิน
3) สอบทานความเพยี งพอ เหมาะสมของระบบการควบคมุ ภายในดา? นการเงินการบัญชี
ลาํ ดับ ผงั ขัน้ ตอนการดาํ เนินงาน รายละเอยี ดงาน เวลา มาตรฐาน ผูร? บั ผดิ ชอบ
ดาํ เนนิ การ คณุ ภาพงาน
1 ศึกษาวิเคราะห? ระเบยี บ กฎหมาย ทางการเงินการบญั ชี และขอ? มลู ทวั่ ไปของกจิ กรรมตาม ตาม มาตรฐานการ ผู?ตรวจสอบ
ศกึ ษาวิเคราะห?ระเบยี บฯ จดั ทําแผน
แผนการตรวจสอบประจาํ ป? (Audit Plan) เพื่อนํามาจัดทาํ แผนการปฏบิ ัติงาน ระยะเวลาที่ ตรวจสอบ ภายใน
ปฏบิ ัตงิ าน(Engagement Plan)
(Engagement Plan) ทม่ี ีการประเมนิ ความเส่ยี งเบ้ืองตน? นาํ มากาํ หนดวัตถุประสงคก? าร แผนการ ภายใน ผร?ู ับผดิ ชอบ
ตรวจสอบ และขอบเขตการตรวจสอบ ตรวจสอบ รหัสชดุ 2300 กิจกรรมตาม
2 กาํ หนดประเดน็ จัดทําแนวทางการตรวจสอบ (Audit Program) กาํ หนดประเดน็ การตรวจสอบให?สอดคลอ? งกบั วตั ถปุ ระสงค?การตรวจ พรอ? มจัดทําแนวทางการ ประจาํ ป? การปฏิบัติงาน แผน
ตรวจสอบ (Audit Program) ระบบการเงินการบัญชี และการสอบทานการควบคมุ ภายใน กําหนด
3 จดั ทําเคร่อื งมือกระดาษทําการ จดั ทําเครอื่ งมอื กระดาษทาํ การตรวจสอบ เพ่อื เกบ็ ข?อมูล
4 ดําเนินการตรวจสอบ ดําเนนิ การตรวจสอบตามแนวทางการตรวจสอบ (Audit Program) โดยสอบทานการ รหัสชุด 2400
ปฏบิ ตั ิงานด?านการเงินและการบญั ชี และการสอบทานการควบคมุ ภายใน การรายงาน
5 วเิ คราะห?สรปุ ผลการตรวจสอบ วิเคราะหแ? ละสรุปผลการตรวจสอบ
ทบทวน ผล
จดั ทํารายงานผลการตรวจสอบ (Audit Report ) พร?อมขอ? เสนอแนะในการแก?ไขปรบั ปรุง
6 ทํารายงานเสนอ รายงานต?อผู?อาํ นวยการสาํ นกั งานเขตพน้ื ทก่ี ารศกึ ษาประถมศึกษา/มธั ยมศกึ ษา
ผอ. สพป./สพม.
