Page 47 - 866_2NEW.indd
P. 47
1) ศึกษาวิเคราะห? ระเบยี บ กฎหมาย ทางการเงินการบัญชี และพสั ดุ และข?อมลู ทั่วไปของ
กจิ กรรมตามแผนการตรวจสอบประจําป? (Audit Plan) เพื่อนาํ มาจดั ทาํ แผนการปฏบิ ตั งิ าน (Engagement Plan)
ท่ีมกี ารประเมินความเสย่ี งเบื้องต?น นาํ มากําหนดวัตถุประสงคก? ารตรวจสอบ และขอบเขตการตรวจสอบ
2) กําหนดประเด็นการตรวจสอบใหส? อดคล?องกับวตั ถุประสงค?การตรวจ พร?อมจัดทําแนวทางการ
ตรวจสอบ (Audit Program) การปฏิบตั ิตามกฎหมาย ระเบยี บ ของการปฏิบตั ิงานทางการเงิน การบัญชี การ
พัสดุ และการสอบทานการควบคมุ ภายใน
3) จัดทาํ เคร่ืองมือ หรือ กระดาษทําการตรวจสอบ
4) ดาํ เนินการตรวจสอบตามแนวทางการตรวจสอบ (Audit Program) และสอบทานระบบ
การควบคมุ ภายใน ของการรบั จ?ายเงิน การบันทึกบญั ชีและการจดั ทาํ รายงาน การจดั ซื้อจ?าง การควบคมุ
และการจําหน?ายพสั ดุ พร?อมจดั เกบ็ ข?อมูลลงกระดาษทําการ ให?มขี ?อมลู เพยี งพอต?อการสรปุ ผลการ
ตรวจสอบตามประเดน็ การตรวจสอบ หรือวตั ถปุ ระสงคก? ารตรวจสอบทก่ี าํ หนดไว?
5) วิเคราะหแ? ละสรปุ ผลการตรวจสอบ
6) จัดทํารายงานผลการตรวจสอบ (Audit Report) พร?อมข?อเสนอแนะในการแก?ไขปรบั ปรุง
รายงานต?อผ?ูอํานวยการสํานักงานเขตพื้นทกี่ ารศึกษาประถมศกึ ษา/มธั ยมศึกษา
7) แจง? หนว? ยรับตรวจทราบผลการตรวจสอบและแก?ไขตามข?อเสนอแนะ โดยใหแ? จง? ผลการ
ดาํ เนนิ การแกไ? ขภายในกําหนดเวลา
8) ติดตามผลการแก?ไขปรบั ปรงุ ตามขอ? เสนอแนะ (Audit Follow up) และวเิ คราะห?สรปุ ผล
การแกไ? ข วา? เป?นไปตามข?อเสนอแนะเพยี งใด
9) รายงานผลเสนอผ?อู ํานวยการสํานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษา/มัธยมศึกษา
ให?ทราบผลการแกไ? ข หรอื พจิ ารณาสง่ั การเพมิ่ เติมแลว? แตก? รณี
10)ผลการแก?ไขทเ่ี หน็ วา? เสร็จสิน้ ใหร? วบรวมเก็บเปน? ขอ? มูลสารสนเทศ
คูม? อื การปฏิบตั ิงาน สำนักงานเขตพ้ืนท่กี ารศึกษา
42 หน?วยตรวจสอบภายใน
