Page 97 - 866_2NEW.indd
P. 97
สําคัญพร?อมระบรุ หัสกระดาษทาํ การที่ใชบ? นั ทกึ ผลการตรวจสอบ เพ่อื สะดวกในการอ?างอิงและการคน? หา
กระดาษทาํ การ นอกจากนค้ี วรลงลายมือชื่อผต?ู รวจสอบและผสู? อบทานพร?อมทง้ั วันท่ีที่ตรวจสอบและ
สอบทานไว?ดว? ย เพื่อแสดงใหเ? หน็ ว?าใครเปน? ผูต? รวจสอบและผู?สอบทาน
4. คาํ จํากดั ความ
แผนการตรวจสอบภายใน หมายถงึ แผนการปฏิบตั ิงานที่ผูอ? าํ นวยการหนว? ยตรวจสอบภายใน
จดั ทาํ ไวล? ?วงหนา? เก่ียวกบั เร่ืองทจ่ี ะตรวจสอบ จาํ นวนหน?วยรับตรวจ ระยะเวลาในการตรวจสอบแตล? ะ
เร่อื ง ผรู? ับผิดชอบในการตรวจสอบ รวมท้ังงบประมาณที่ใช?ในการปฏบิ ัติงานตรวจสอบ ทั้งนเ้ี พื่อ
ประโยชน?ในการสอบทานความก?าวหนา? ของงานตรวจสอบเปน? ระยะๆ เพ่อื ใหง? านตรวจสอบดําเนินไป
อย?างราบรนื่ ทันตามกําหนดเวลา
5. ขน้ั ตอนการปฏบิ ตั งิ าน
การจัดทาํ แผนการตรวจสอบภายในทัง้ 2 ระดบั คือแผนการตรวจสอบระยะยาว (Audit
Universe) และแผนการตรวจสอบประจําป? (Audit Plan) จะมกี ระบวนการหรือขั้นตอนการปฏบิ ตั ิ
คลา? ยกัน โดยมรี อ? งรอยปรากฏไวใ? นกระดาษทาํ การในทุกขนั้ ตอน ดงั น้ี
1) การสํารวจขอ? มูลเบือ้ งตน? เปน? การเรยี นรู?และทาํ ความเข?าใจเกี่ยวกบั งานท่ีจะตรวจสอบใน
รายละเอยี ด ซงึ่ จะชว? ยให?สามารถประเมนิ ความเส่ียงในชั้นตน? ได?
2) การประเมินผลระบบการควบคุมภายใน ประเมนิ ความเพียงพอและประสทิ ธผิ ลของระบบ
การควบคมุ ภายในที่หนว? ยงานมอี ย?ู ซึง่ ผต?ู รวจสอบมีหน?าทีป่ ระเมนิ ระบบการควบคมุ ภายในทีแ่ ตล? ะหน?วย
รับตรวจได?ประเมินตนเองไวต? ามแนวทางทีร่ ะเบยี บคตง.วา? ดว? ยการกาํ หนดมาตรฐานการควบคมุ ภายใน
พ.ศ. 2544 กําหนด (รายละเอียดดเู พิ่มเตมิ ใน 1.1.1 งานประเมินระบบการควบคุมภายใน)
3) การประเมินความเส่ียง การประเมนิ ความเส่ียงเพ่ือการวางแผนการตรวจสอบ ผต?ู รวจสอบ
ภายในสามารถเลอื กประเมนิ ความเส่ยี งในระดบั หนว? ยงานทกุ หนว? ยงาน(ทุกกล?ุมในสํานักงานเขตพน้ื ที่
การศกึ ษาประถมศกึ ษา/มธั ยมศกึ ษา และสถานศกึ ษา) หรือระดบั กิจกรรมกไ็ ด?ตามความเหมาะสมกบั
ศักยภาพของตน โดยมีการระบปุ จ? จยั เสีย่ ง การวเิ คราะห?ความเส่ยี ง และการจัดลาํ ดบั ความเสยี่ ง
(รายละเอียดดูเพ่ิมเติมใน 1.1.2 งานประเมนิ ความเสยี่ ง)
4) วางแผนการตรวจสอบ เปน? การนาํ ผลการจัดลําดบั ความเสี่ยงมาพิจารณาจดั ช?วงความเส่ยี ง
เพื่อให?ได?หน?วยงานหรือกิจกรรมใดที่มีความเสีย่ งในระดับสูง ท่คี วรนาํ มาวางแผนการตรวจสอบกอ? นในป?
แรกๆ และไลเ? รียงความเสย่ี งในปถ? ดั ๆไป
คม?ู ือการปฏิบัติงาน สำนกั งานเขตพ้นื ท่กี ารศกึ ษา
92 หน?วยตรวจสอบภายใน
