Page 18 - 866_2NEW.indd
P. 18
1) วางแผนการตรวจสอบ มีข้ันตอนย?อย คอื
1.1) สํารวจขอ? มลู เบื้องตน? เพือ่ ให?ผต?ู รวจสอบภายในเรยี นรู? และทาํ ความเข?าใจ
เก่ยี วกับงานของหน?วยงานทตี่ ?องทําการตรวจสอบในรายละเอยี ด เช?น ลักษณะของงบประมาณและ
จาํ นวนเงินทไี่ ดร? ับ หลกั การ ระเบียบ วธิ ีปฏิบตั ิงาน ขนั้ ตอนการทํางานหรือสายงานการบงั คับบญั ชา
ข?อมูลจากรายงานหรือสถิติ ประเภทของรายงานที่หนว? ยงานต?องจดั ทํา/จัดสง? และระบบการควบคุมภายใน
ที่มีอยู? รวมทั้งทําความคุ?นเคยกับหนว? ยงานและระบบงานท่ีจะเลือกมาตรวจสอบ ซึ่งจะชว? ยใหผ? ?ูตรวจสอบ
สามารถประเมินความเสย่ี งในช้นั ตน? กอ? นจะดาํ เนนิ การตรวจสอบได?อย?างเหมาะสมเป?นระบบ
1.2) ประเมินระบบการควบคมุ ภายใน ผ?ตู รวจสอบภายในต?องประเมินผลระบบ
การควบคุมภายในของทุกกลุ?มในสํานักงานเขตพน้ื ท่กี ารศึกษาประถมศึกษา/มัธยมศึกษา ท่ีไดจ? ัดทําและ
ประเมนิ ตนเองตามระเบยี บคตง.ว?าดว? ยการกําหนดมาตรฐานการควบคมุ ภายใน พ.ศ. 2544 กําหนด โดย
ผตู? รวจสอบภายในต?องพิจารณาถงึ ความเหมาะสมและความเพยี งพอของระบบการควบคุมภายใน
1.3) ประเมินความเส่ียง ผต?ู รวจสอบภายในสามารถเลือกประเมนิ ความเส่ยี งในระดับ
หนว? ยงานในทกุ กล?มุ ของสํานักงานเขตพน้ื ที่การศึกษาประถมศึกษา/มธั ยมศึกษา หรือระดบั งาน โครงการ
กิจกรรม ก็ได?ตามความเหมาะสมกับศักยภาพของตน ซ่ึงจะตอ? งมีการระบปุ จ? จัยเส่ียง วเิ คราะห?ความเสี่ยง
และจัดลําดับความเส่ียง
1.4) จดั ทําแผนการตรวจสอบ แผนการตรวจสอบ มี 2 ลักษณะคือ
1.4.1) แผนการตรวจสอบระยะยาว (Audit Universe) ระยะเวลา 3-5 ป? โดยมี
แผนการตรวจสอบครอบคลมุ หนว? ยรับตรวจท่อี ยูใ? นความรับผิดชอบท้งั หมด ท้ังระดับสํานกั งานเขตพ้ืนท่ี
การศึกษาประถมศกึ ษา/มธั ยมศึกษา และสถานศกึ ษา
1.4.2) แผนการตรวจสอบประจาํ ป? (Audit Plan) ตอ? งจัดทําให?สอดคล?องกบั
แผนการตรวจสอบระยะยาวท่ีกาํ หนดไว? และมงี านตามนโยบายทผ่ี ูอ? ํานวยการสํานักงานเขตพน้ื ที่
การศึกษาประถมศกึ ษา/มธั ยมศกึ ษา หรือ สพฐ.ใหค? วามสาํ คัญ
ท้งั นี้ควรจดั ทาํ แผนการตรวจสอบเสนอให?ผู?อํานวยการสาํ นักงานเขตพ้ืนทก่ี ารศึกษา
ประถมศกึ ษา/มัธยมศกึ ษาอนุมัตแิ ผนการตรวจสอบ ภายใน 30 กันยายน และเมือ่ ไดร? บั การอนุมัตแิ ผนแลว?
สําเนาแผนการตรวจสอบแจ?งให? สพฐ. ทราบ สาํ หรับองค?ประกอบของแผนการตรวจสอบ ประกอบด?วย
วัตถปุ ระสงค?การตรวจสอบ ขอบเขตการปฏบิ ัตงิ าน ผรู? ับผิดชอบ และงบประมาณ
1.5) จดั ทาํ แผนการปฏบิ ตั ิงาน (Engagement Plan) เม่อื ได?รบั การอนมุ ตั ิแผนการ
ตรวจสอบประจาํ ปแ? ล?ว ผ?ูตรวจสอบภายในจัดทําแผนการปฏบิ ัตงิ าน(Engagement Plan) ในแตล? ะเร่ือง
ของกิจกรรมงานตรวจสอบให?สอดคลอ? งกับแผนการตรวจสอบประจาํ ป? แตม? ีความยดื หย?ุนให?สามารถแก?ไข
คมู? อื การปฏบิ ตั งิ าน สำนักงานเขตพ้นื ที่การศกึ ษา
หน?วยตรวจสอบภายใน 13
